Как вернуть деньги за лекарства — список препаратов и сроки для возврата подоходного налога в 2020 г., категории лиц, перечень документов, образец заявления

Лечение от тяжелых заболеваний – процесс длительный, сложный и подчас дорогой. Даже при условии бесплатного приема доктора в государственной больнице, гражданам приходится платить за медикаменты, т. к. не все препараты отпускают по квоте. Однако в законодательстве РФ предусмотрено налоговое право, позволяющее вернуть деньги за лекарства. При этом установлено несколько вариантов получения уплаченных средств.

Законодательное регулирование возврата денег за лекарственные препараты

На законодательном уровне возврат денег за лекарства предусмотрен в двух вариантах – по отдельности и в целом за полученное лечение. Первый случай закреплен в Федеральных положениях, второй – упоминается в нормативных актах косвенно.

Налоговый кодекс РФ

В НК России существует ст. №219, устанавливающая виды получения возмещения расходов физическими лицами. Возврат налога за лекарства осуществляются гражданином, его женой или мужем, а также детьми и родителями.

Краткое содержание статьи:

• учитываются все суммы страховых взносов, перечисленных в отчетном периоде по договору ОМС (обязательное мед. страхование);
• возмещение средств происходит на основании документов;
• покрытие расходов осуществляется в полном размере, но с ограничением по максимальному лимиту;
• получение налогового вычета (далее НВ) допускается делать за брата/сестру.

ПП №201

Социальные вычеты дополнительно имеют отсылку на ПП №201. Постановление содержит список лекарственных препаратов, которые можно включить в декларацию по возврату денег. Получая от доктора назначение, эксперты рекомендуют гражданам узнавать – входит ли медикамент в группу средств, подлежащих НВ.

Оформить налоговый вычет можно в случаях:

• наличие ревматической болезни;
• использование медикаментов против аллергии;
• диагноз в области ЦНС;
• таблетки для профилактики инфицирования;
• прием противоопухолевых средств;
• покупка витаминных комплексов;
• прохождение платной диагностики организма;
• пациент перенес патологию в малом тазу или ЖКТ.

Посмотрите видео: «Пенсионеры и другие категории граждан смогу вернуть деньги за медпрепараты»

Социальный НВ имеет схему:

1. Медикаменты, включенные в единый реестр.
2. Медицинские услуги, установленные в перечне, а также дорогие виды лечения.
3. Расходные материалы.

Постановление Правительства РФ №890

Принимая во внимание условия развития экономики в области обеспечения медикаментами населения, а также отсутствие динамики улучшения качества услуг, Правительство РФ утвердило ПП №890.

Нормативный документ устанавливает различные мероприятия с целью решения проблем в здравоохранении:

1. Проводить меры по контролю за наличием в аптеках средств для профилактики и диагностики мед. назначения. При этом не имеет значения форма собственности организации. Если на предприятии отсутствуют медикаменты, установленные в едином реестре, то к аптечному киоску применяются санкции.
2. Утверждение размера льгот со свободной стоимости лекарств, отпускаемых населению по врачебным рецептам.
3. Проводить своевременное перечисление денежного обеспечения организациями за предоставленные гражданам бесплатно или со скидкой рецептурных препаратов.
4. Установлен список категории населения, а также заболеваний, находящихся на амбулаторном лечении. В отношении лиц и средств вводится правило бесплатного отпуска таблеток по рецепту доктора.
5. Другое.

Федеральный закон «Об ОМС в РФ» №326-ФЗ

ФЗ №326 не имеет нормативных положений, прямо устанавливающий на возможность осуществлять возврат за лекарства из налогового органа. Однако документ указывает на обязанности каждого гражданина заключать договор со страховой компанией.

Подписание медицинского контракта предоставляет право физическим лицам получать бесплатное обслуживание в больницах. Кроме того, без полиса ОМС (обязательное медицинское страхование) человек не сможет оформить компенсацию при получении травмы на работе или налоговый вычет за лекарственные препараты.

Другие законодательные акты

ФЗ №147 в редакции 2020 года обновил положения НК России, в частности затронул ст. №219. В измененном документе установлено, что любые медикаменты, выписанные доктором, подлежат вычету подоходного налога.

В действующем отчетном периоде для НВ нужно соблюсти условия:

1. Лекарство назначил врач. Подтверждается специальным рецептурным бланком с оттиском печати и визированием медработника.
2. Наличие документации, указывающей на проведение оплаты за медикамент.

На заметку: с 2020 года потребителям не нужно сравнивать название таблеток в едином реестре.

Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства

Не все медикаменты входят в перечень препаратов для возврата подоходного налога за лекарства. В качестве нивелирования конфликтов законодатель разработал полный список средств, подлежащих компенсации по НДФЛ в  ПП №201.

В правовом документе указаны названия препаратов без привязки к изготовителю, бренду и другим особенностям. Поэтому один медикамент наделен разными наименованиями, а также производится несколькими предприятиями, в т. ч. в разных странах. Эксперты рекомендуют гражданам обращать внимание на незапатентованное название. К примеру, «метамизол натрия» часто выпускается под логотипом «Анальгин».

В таблице приведен краткий перечень медикаментов, которые можно указывать в декларации для подачи в ИФНС:

Таблица 1.

Группа	Наименование
Препараты для введения наркоза	Раствор Кетамина, жидкий Эфир диэтиловый
Анестетик местного назначения	Все формы Ледокаина
Анальгетики ненаркотического воздействия	Аспирин, Ибупрофен
Антигистаминные	Кетотифен
Лекарства против депрессии	Сертралин, Амитриптилин
Противомикробные	Гентамицин, Эритромицин
Средства для борьбы с вирусными инфекциями	Ацикловир, Невирапин в таблетках или суспензиях
Медикаменты для лечения грибка	Итраконазол в капсулах, Тербинафин, в т. ч. в виде крема
От остеопороза	Кальция карбонат, Алендроновая кислота
Для терапии анемических состояний	Фолиевая кислота, Цианокобаламин в качестве уколов
При заболеваниях сердца	Валсартан, Эналаприл
Антисептики и дезинфекция	Спиртовой раствор йода, Этанол
Препараты при сахарном диабете	Инсулин ДлД, СрД
Витаминные комплексы	Менадион в виде инъекций, Тиамин в таблетках и уколах
Другие категории

Полный список лекарств для возврата подоходного налога 2020 года доступен для скачивания здесь (ПП РФ №201 от 19 марта 2001 г. в новой редакции).

К сведению: дополнительно перечень медикаментов можно проверить на официальном портале Росминздрава.

Категории граждан и ситуации, когда положен возврат

Деньги за лекарства можно вернуть в виде 13 процентов, уплаченных по подоходному налогу. На законодательном уровне установлены категории льготников, которые имеют отдельные преференции по оформлению вычета.

Пенсионеры

Вернуть деньги за лекарства пенсионеру можно в установленном порядке, однако по сравнению с другими группами населения, процедура упрощена. Кроме ПП №201, положения для лиц на заслуженном отдыхе также установлены в ст. №219 НК России.

Если гражданин приобретает медикаменты за собственные средства, то вправе обратиться в ПФ РФ по району проживания. На основании обращения ведомство предоставить пенсионеру частичное возмещение за препараты.

Список необходимых бумаг:

• платежные квитанции за покупку лекарств;
• рецептурный бланк, заполненный лечащим доктором;
• заявление.

Образец с реквизитами отделения предоставляется сотрудниками учреждения. От гражданина требуется вписать сведения и передать на рассмотрение.

Инвалиды

Возвращение денег за медикаменты для инвалидов осуществляется на основании ПП №890. Физическому лицу нужно записаться на прием к доктору и получить рецепт на лекарство. Затем обратиться в аптечную сеть и купить препараты за собственный счет.

В отношении граждан с группой инвалидностью действуют преференции в размере 50% возмещения за медикаменты или 100% возврат подоходного налога. В последнем случае необходимо обратиться в организацию для получения компенсации по страховке. Алгоритм действий идентичен порядку направления заявления в ФСС.

Онкобольные

Возвращать деньги за лечение онкобольным нужно, как и другим льготным категориям – на основании ст. №219 НК России. Примечательно, что это же положение относится и к неработающим слоям населения.

Когда пациенту устанавливают диагноз «лейкемия», гражданин вправе получать своевременное бесплатное лечение и медикаменты. При отказе доктора в предоставлении препаратов со скидкой шансы человека на исцеление тают каждый день. Поэтому лица с онкозаболеваниями должны понимать, что отказ в оформлении рецепта – прямое нарушение прав. В таких ситуациях нужно направлять жалобу в Росминздрав.

Беременные

Если у женщины наблюдают беременность платные доктора, а также происходит оплата осмотров, сдача анализов и обследование на УЗИ – гражданка может вернуть средства в размере 13 процентов.

Однако в НК России установлено условие – возмещение денег осуществляется в рамках отчетного периода. Дополнительно существует ограничение на объем компенсации – 120 00 руб. Эта сумма указывает на максимальный размер при заполнении декларации. Иными словами, возврат денег при 120 тыс. р. составляет 15600 рублей.

Если беременной женщине потребовалось проведение дорогой операции или лечение из-за осложнений, в т. ч. кесарево сечение, то к вычету полагается полная стоимость. Подробная информация указана в ПП №201 – реестр медицинских услуг.

Многодетные

Для инициации права на налоговый вычет денег, которые потратили на лекарства, необходимо официальное трудоустройство. Подоходный сбор отчисляется с получаемого дохода физического лица в размере тринадцати процентов.

Льготы относятся к следующим многодетным семьям:

• супруги, находящиеся в законном браке;
• опекун, попечитель;
• приемный родитель.

За лечение ребенка

В законодательстве РФ утвержден перечень лекарств для детей до 3 лет, за которые можно возвращать средства.

Процедура имеет следующий алгоритм:

1. Список бесплатных медикаментов устанавливается в ПП №890.
2. Каждый год в субъектах России региональные власти принимают решение о формировании дополнительного перечня лекарств на основании бюджета.
3. В аптечных сетях составляется фонд, из которого родители ребенка могут получать препараты по рецепту врача.
4. При обращении к доктору, мать и/или отец должны поинтересоваться – входят ли таблетки, суспензии и уколы в единый реестр. Затем нужно покупать медикаменты в аптеке.
5. По итогам года подается декларация в ИФНС – к заявлению прилагают документы, подтверждающие расходы на оплату лекарств.

Если медикаменты оплачивались родственниками

Если по факту за лечение, реабилитацию или покупку лекарств оплату производили близкие пациенту люди, то налоговый вычет также допускается.

В данном случае родственниками выступают:

• муж/жена;
• родитель, опекуны, попечители;
• дети до 18 лет, в т. ч. приемные.

Помимо стандартного пакета бумаг, в ИФНС необходимо подавать копии документов, указывающие на кровные узы. К примеру, для ребенка нужен сертификат о рождении, супругам – свидетельство о бракосочетании. Дополнительно оформляется доверенность на покупку лекарств. Визирование бумаги осуществляется в нотариате.

Куда обращаться для возврата денег за лекарства

Помимо ФСС для оформления компенсации по НВ допускается обращаться в ИФНС и другие государственные учреждения. В нормативно-правовых актах о медицинском страховании установлено несколько видов возмещения и поддержки при покупке медикаментов.

По месту работы

Определенные группы физических лиц могут оформить НВ по 13-процентной ставке путем обращения к работодателю.

В большинстве случаев это сотрудники муниципальных предприятий и организаций:

• прокуратура;
• военнослужащие;
• следственный комитет;
• МВД;
• учреждения здравоохранения;
• школы и другие учебные заведения.

Для получения актуальной информации о характере поддержки и порядке возврата денег за лекарства нужно обращаться в отдел кадров учреждения.

Через налоговый орган

В законодательстве РФ установлена возможность вернуть деньги за лекарства через налоговую. Понимание механизма НВ позволяет понять процедуру и алгоритм действий. Право оформления вычета за приобретение медикаментов предоставляется всем гражданам, отчисляющие НДФЛ. Суть обращения в ИФНС – возврат собственных средств, а не возмещения из бюджета.

НВ за лекарственные препараты – часть денег физического лица, перечисленных в виде налога в рамках отчетного периода. В ситуации, когда гражданин купил медикаментов за 12 месяцев больше, чем было отчислено НДФЛ, то возвращается только сумма по ставке 13%.

Органы социальной защиты населения

В нормативно-правовых актах предусмотрен ряд мероприятий, направленных на поддержку населения, в т. ч. безработных:

• предоставление бесплатной медицины на основании полиса ОМС;
• помощь в восстановлении от травмирования или перенесенного заболевания;
• соц. адаптация после катастроф, несчастных случаев.

Для каждой ситуации установлены базовые и/или дополнительные меры. Возмещение денег за покупку медикаментов также входит в эту группу. В органы соцзащиты населения необходимо представить документы, доказывающие, что полис ОМС не покрыл все расходы.

Обращение в федеральную службу соц. страхования наделено особенностями:

• возврат денег допускается за препараты, необходимые для лечения заявителя или его родителей;
• средства были затрачены на медикаменты для супруга(и) или малыша;
• назначение лекарства осуществлялось врачом;
• наличие договора ОМС.

Правом вернуть подоходный налог наделены все граждане Российской Федерации, но с соблюдением условий:

• контракт со страховой организацией;
• период рассмотрения заявления – 1 месяц;
• в некоторых случаях нужно открывать лицевой счет в финансовом учреждении для зачисления денег.

Допускается также другой способ получения вычета, т. к. законодатель не установил четких рамок в отношении процесса. То есть метод оформления возмещения остается на усмотрение компании.

Возврат по полису ОМС

Не существует правовых норм, устанавливающих за страховой компанией обязанностей по отчислению денег в рамках полиса ОМС. Получение компенсации или возврат подоходного налога осуществляется в установленные законодательством РФ случаях.

Исключение – ситуация, при которой гражданин затрачивает собственные средства на лечение.

При этом должны соблюдаться условия:

• медицинские услуги включены в единый реестр;
• обслуживание проводилось в государственном заведении, а не в частной клинике;
• оплата процедур, хотя физическое лицо имеет страховку и полис.

Порядок возврата денег за лекарства

За медикаменты допускается возвращать средства при условии:

1. Приобретение лекарства осуществлялось за собственные деньги. В наличии – платежные квитанции, подтверждающие расходы заявителя.
2. Человек покупал препараты, согласно полученному рецепту от доктора. В бланке указаны медицинские показания для приема таблеток.
3. Инъекции, суспензии и т. п. средства, а также услуги, включены в единый реестр ПП №201 и подлежат налоговому вычету.
4. В течение года физическое лицо находилось в статусе официального трудящегося и получало зарплату, облагаемую НДФЛ.

Размер суммы

Возвращение подоходного налога за медикаменты отнесено к группе социальных вычетов в соответствии со статьей №219 пункт 1 подп. №3 НК России. Объем НВ на таком основании составляет не больше 120 тысяч руб. за 12 мес.

В отношении заявителя может проходить продажа лекарств на максимальную сумму, но ИФНС уполномочено возвращать только ставку 13%. То есть на руки гражданин получит 15 тысяч 600 рублей.

Пример расчета

В случае получения доходов в рамках отчетного периода ниже лимита в 120000 рублей, возвращение вычета осуществляется по факту удержанного налога.

К примеру, Павлюченко О. С находится в статусе «диабетик». В 2020 г. получила оплату труда за 12 месяцев – 98000 руб. Медикаментов купила на сумму 120 тыс. р. Соответственно, возврату подлежит 12 740 р. (98000 х 13%).

Подготовка документации в налоговую инстанцию

Для подачи заявления о получении налогового вычета в ИФНС в обязательном порядке представляется декларация по форме 3-НДФЛ. Документы дополнительно запрашиваются у страховой организации. Эксперты отмечают, что в ряде ситуаций граждане сталкиваются с трудностями в оформлении. Во избежание допущения ошибок рекомендуется обращаться к сотрудникам ведомства или платным консультантам.

Для налогового вычета за лекарства есть перечень документов, утвержденный НК России:

• товарные чеки;
• рецептурные бланки;
• ксерокопия мед. книжки;
• медицинское заключение от лечащего доктора или больницы – составляется по специальной форме с указанием диагноза.

Декларация

Для принятия заявления к рассмотрению органами ИФНС, гражданин должен подавать декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Правила:

1. Бланки предоставляются в подразделении налогового ведомства по адресу проживания физического лица.
2. Допускается использовать портал «Госуслуги» для заполнения декларации. Доступ осуществляется через зарегистрированный личный кабинет.
3. На официальной web-странице ИФНС существует программное обеспечение (online), позволяющее корректно заполнить бланк.

На заметку: при внесении сведений в декларацию рукописным методом применяется шариковая ручка с синей пастой. Эксперты рекомендуют использовать печатные буквы.

Информация для декларации:

1. Отчетный период, за который необходимо получить налоговый вычет. Не допускается оформление НВ за действующие 12 месяцев, т. е. в 2020 г. декларацию подают за 18, 17 гг.
2. Внесение сведений о месте работы.
3. В графе «Общая сумма доходов» прописывается оплата труда, с которого происходило отчисление подоходного налога (13%).
4. Указание на удержанную ставку (тринадцать процентов) – этот пункт важен, т. к. ИФНС нужно знать базу налогообложения.

Составление заявления на возврат денег

Заявление допускается составлять в день обращения в ИФНС – при наличии нужных бумаг и информации. Бланк можно взять в налоговом органе.

Как правило, документ имеет вид шаблона, в который необходимо внести следующие сведения:

• сумма затраченных средств на покупку лекарственных препаратов;
• добавление фразы «Прошу произвести вычет»;
• прикрепить заполненную декларацию и бумаги, указывающие на оплату медикаментов.

Сроки возврата

После подачи физическим лицом декларации ИФНС инициирует камеральную проверку. Срок проведения процедуры составляет максимум три месяца. В случае когда заявление подавалось для получения вычета за купленные медикаменты, то после рассмотрения, средства переводят на р/с в рамках 30 дней. В ситуации направления декларации по окончании камеральной проверки и установлении преференций на социальный НВ, тринадцать процентов перечисляют через месяц.

У граждан РФ есть права пользоваться налоговыми вычетами в отношении официальных доходов. Возврат денег за лекарства или платные медицинские услуги происходит в порядке, установленном законодателем. До 2020 года НВ был доступен только за медикаменты, утвержденные в ПП №201. В текущем отчетном периоде Правительством РФ приняло решение снять ограничения. Поэтому к вычету допускаются любые препараты, в т. ч. аспирин. Единственное условие – выписка таблеток должна осуществляться лечащим доктором на рецептурном бланке.

Посмотрите видео: «Возврат 13 процентов за медпрепараты и медицинские услуги.»